(本篇文章為簡易版，若要更詳細的內容，請詳<2025 最新二代健保補充保費制度深入解析：中小企業主必讀指南(詳細版)>)
隨著每年報稅季到來，許多民眾與企業紛紛收到來自健保署的補繳通知，內容涉及「補充保費」一詞，卻往往不清楚這是什麼費用、為何被扣、是否合理、是否能退。事實上，「二代健保補充保費」自民國102年（2013年）起施行，迄今仍是多數人誤解與遺漏的稅務盲點之一。本文將以2025年最新規範，帶你一文看懂這筆費用是怎麼來的、誰該繳、怎麼算、如何避免被多扣，以及退費辦法。
🧠 一、補充保費是什麼？
二代健保補充保費是政府為健保財務永續，針對「非經常性收入」設計的額外保費課徵制度，補足高額非固定所得者對健保費的負擔公平性。
它與「一般保費」（每月薪資扣繳5.17%）不同，是針對以下六類特定所得課徵 2.11% 的健保費，由企業或支付方代扣再交給健保署。
📌 六類應課補充保費的所得如下： 1️⃣ 年度累計獎金超過投保薪資4倍的部分 2️⃣ 單筆兼職收入（非本單位投保）超過基本工資（2024年為27,470元） 3️⃣ 執行業務收入（如講座、顧問費等）單筆超過20,000元 4️⃣ 銀行或投資利息收入，單筆超過20,000元 5️⃣ 股利配息，單筆超過20,000元 6️⃣ 房租收入，單筆超過20,000元
🏢 二、公司也要繳？投保單位的補充保費
企業若發放薪資時實付總額高於當月投保薪資總額，差額部分需額外繳納2.11%補充保費。此狀況多見於：
- 年終獎金、三節獎金另行發放
- 發放績效、激勵獎金
- 領薪資未列入健保投保金額
📊 計算範例： 某企業2025年3月實付總薪資120萬元，投保薪資為100萬元 ➡️ 差額20萬 × 2.11% ＝ 4,220元
此金額須於次月底前列印繳款單繳納，否則將列入違規處罰。
👤 三、個人補充保費怎麼扣？
個人只要收到六類特定所得，且符合門檻條件，將會由支付單位（如公司、券商、房客）代扣2.11%補充保費，並不需本人另行繳納。
📌 個人所得課稅門檻快速看：
- 年度獎金超過月投保4倍（例如月投保31,800元，4倍即127,200元）
- 接案兼職、主持費、講座費等單筆 > 基本工資
- 股利、利息、租金、執業所得單筆 > 20,000元
📊 補充保費計算公式： 【超出門檻金額 × 2.11%】
📌 範例1：房東月收租金60,000元 ➡️ 60,000 × 2.11% = 1,266元
📌 範例2：年終獎金共150,000元，月投保31,800元 4倍為127,200元，超出22,800元 × 2.11% = 481元
🔎 四、哪些情況可以免扣或退費？
✅ 免扣情況：
- 無健保身分（外籍非居留者）
- 在職學生（須檢附學生證與無專職聲明）
- 低收入戶、中低收入戶、身心障礙補助領取者
- 工會投保（兼職或執業已列入投保）
✅ 可退費情況：
- 公司或扣繳義務人誤扣
- 同筆所得已課一般保費
- 重複申報
📌 退費方式：可至健保署網站查詢「補充保費查詢」，填寫退費申請書，檢附證明影本即可。
📆 五、繳納方式與罰則提醒
補充保費採「就源扣繳」，由支付方（如公司、銀行、券商）先扣後繳，通常需於給付次月底前完成列報繳納。未扣繳者依《全民健康保險法》第85條：
- 補繳＋罰鍰1倍
- 限期未繳再罰3倍
📌 六、補充保費與報稅季的連動
在報稅時，許多人會發現「怎麼股利變少」、「租金實領變低」，其實這都是因為補充保費已被源扣。此外，也有情況是年終結算時才通知補繳，或出現「可退費但不知情」的狀況。
👉 建議納稅人每年1月底查閱補充保費資料，核對是否有：
- 被多扣
- 沒扣到（需補）
- 可退未退
🧾 七、補充保費節稅規劃建議
✔️ 拆帳處理大額股利、租金收入 ➜ 避免單筆過門檻 ✔️ 兼職／演講／主持 ➜ 按月分期發放酬勞 ✔️ 合理規劃年終與投保薪資 ➜ 控制「四倍獎金」基數 ✔️ 購屋／出租 ➜ 分戶處理租金、減少補充保費壓力
📣 八、總結：補充保費並非惡法，但需要規劃
補充保費的目的在於「公平健保分擔」，但執行上涉及實務扣繳、所得分類、判斷標準等複雜因素，一般人難以完全掌握。無論你是公司負責人、自由工作者、收租投資人、兼職收入者，都應定期檢視健保與所得關係，才能避免多繳、被罰、漏扣。
📩 若你對是否該繳、能否退、有無誤扣有疑問，歡迎與我們聯絡。
(健保署相關規定)
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